Steuerliche Gestaltungsbrennpunkte aktuell: Steuerschonende „Auslagerung" von Pensionen aus Kapitalgesellschaften

Mit der Themenreihe „Steuerliche Gestaltungsbrennpunkte aktuell“ gibt die bfd akademie regelmäßig Praxishinweise und Gestaltungstipps zu aktuellen BMF-Schreiben, zur neuesten Rechtsprechung sowie zu wichtigen Verwaltungsanweisungen.

Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer werden spätestens bei Unternehmensverkauf, Nachfolge, MBO oder Betriebsaufgabe zum steuerlichen und wirtschaftlichen Brennpunkt. Das Webinar zeigt, welche Gestaltungswege 2026 wirklich funktionieren – und wo vGA, fiktiver Arbeitslohn, § 4 BetrAVG, § 4f EStG und § 5 Abs. 7 EStG die Gestaltung kippen können. Im Mittelpunkt stehen die Rentner-/Pensions-GmbH, Pensionsfonds- und Unterstützungskassenlösungen sowie Kapitalabfindung und Teilverzicht. Anhand kompakter Zahlenbeispiele werden die Folgen auf Ebene der Kapitalgesellschaft und des Gesellschafter-Geschäftsführers gegenübergestellt. Berücksichtigt werden insbesondere die aktuelle BFH-Rechtsprechung zur Rücklagenbildung bei Pensionsübernahmen, zur Abfindung von Pensionszusagen und zur erstmaligen Anwendung des § 4f EStG.

Kernthemen:

• Rentner-GmbH richtig strukturieren: Schuldnerwechsel ohne Lohnzufluss, aber mit Fremdvergleich und BetrAVG-Prüfung.
• Pensionsfonds, Unterstützungskasse und abgeleitete Rentner-GmbH: Wann Bilanzentlastung genügt – und wann echte Enthaftung erforderlich ist.
• Abfindung, Teilverzicht und steuerliches Einlagekonto: Warum „weniger zahlen“ steuerlich teuer werden kann.
• Aktuelle Rechtsprechung 2024–2026: BFH XI R 24/21, IV R 27/22 und VIII R 17/23 praxisnah eingeordnet.