Steuerliche Gestaltungsbrennpunkte aktuell: Die Betriebsaufspaltung als Haftungsfalle - Erkennen, Vermeiden und Umgehen mit einer Betriebsaufspaltung

Mit der Themenreihe „Steuerliche Gestaltungsbrennpunkte aktuell“ gibt die bfd akademie regelmäßig Praxishinweise und Gestaltungstipps zu aktuellen BMF-Schreiben, zur neuesten Rechtsprechung sowie zu wichtigen Verwaltungsanweisungen.

Die Betriebsaufspaltung gehört zu den gefährlichsten „Nebenwirkungen“ klassischer Immobilien- und Holdingstrukturen. Aktuelle Rechtsprechung und neue gesetzliche Entwicklungen verschärfen die Risiken – insbesondere bei grenzüberschreitenden Sachverhalten, mittelbaren Beteiligungen und der Gewerbesteuer. Dieses Webinar zeigt, wo Fallstricke liegen, wie sie sicher erkannt werden und welche Gestaltungsoptionen realistisch bleiben.

Themenüberblick

1. Aktuelle Rechtsprechung zur Betriebsaufspaltung

• Präzisierungen der BFH-Rechtsprechung zu sachlicher und personeller Verflechtung
• Abgrenzung: bloße Vermietung vs. funktional wesentliche Betriebsgrundlagen

2. Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung

• Vorliegen einer Betriebsaufspaltung auch ohne inländische Betriebsstätte der Betriebsgesellschaft?
• Konsequenzen für Strukturierungen mit Auslands-KapGes (EU / Drittstaaten)

3. Personelle Verflechtung & mittelbare Beteiligungen

• Durchgriffsverbot vs. wirtschaftliche Betrachtungsweise
• Kann eine personelle Verflechtung auch über zwischengeschaltete Kapitalgesellschaften entstehen?
  • Einkünftequalifikation und Betriebsbeendigung (Betriebsaufgabe vs. Betriebsverpachtung)
  • stille Reserven und Entstrickung

4. Mitunternehmerische und überlagerte Betriebsaufspaltung

Warum die Einordnung entscheidend ist für:

• Einkünftequalifikation und Betriebsbeendigung (Betriebsaufgabe vs. Betriebsverpachtung)
• stille Reserven und Entstrickung

5. Betriebsaufspaltung & Gewerbesteuer

• Gewerbesteuerpflicht des Besitzunternehmens: Wann beginnt sie?
• Auswirkungen auf:
   
  • erweiterte Grundstückskürzung
  • Verlustvorträge